Tips inför deklarationen för dig som företagare

Tips inför årets deklaration

Fredagen den 2 maj ska du som har enskild firma ha lämnat in deklarationen. Driver du ditt företag i någon annan bolagsform är det räkenskapsåret som bestämmer när deklarationsdagen infaller.

När ska du deklarera?

Har du enskild firma ska din inkomstdeklaration och NE-bilagan vara inne senast den 2 maj. Om du behöver anstånd kan du ansöka om det på Mina sidor på skatteverket.se. Då kan du lämna deklarationen senast 2 juni i stället. Om du behöver anstånd en längre tid ska du ansöka om det på blankett SKV 2600. Din ansökan om anstånd måste Skatteverket ha fått in senast 2 maj.

Om du driver aktie-, handels- eller kommanditbolag är det bokslutsdag som styr när du ska lämna deklarationen. Det är samma deklarationsdatum som gäller oavsett om företaget deklarerar på papper eller digitalt.

Vad händer om du deklarerar för sent?

Förseningsavgiften för en enskild firma är 1 250 kronor. Avgiften fördubblas om du är mer än tre månader sen och tredubblas efter fem månader.

För aktiebolag är förseningsavgiften 6 250 kronor. Är bolaget mer än fem månader försenat med deklarationen är förseningsavgiften 18 750 kronor.

Enskild näringsidkare? E-deklarera.

Har du enskild firma kan det vara en fördel att e-deklarera. Du minskar risken för fel när du använder e-tjänsten eftersom vissa uppgifter är förifyllda och alla uträkningar och överföringar sker automatiskt. De flesta bokföringsprogram skapar balans- och resultaträkningar som du kan importera direkt till din elektroniska NE-blankett. Du kan även göra en preliminär skatteuträkning när du fyllt i alla uppgifter. Du som har enskild firma och e-deklarerar senast den 2 maj kan dessutom få din eventuella skatteåterbäring redan i början på juni. E-tjänsten för att e-deklarera öppnar den 18 mars.

Om du har en redovisningsbyrå som hjälper dig kan de deklarera digitalt åt dig och skicka in deklarationen till Skatteverket. Du loggar sedan in på Mina sidor hos Skatteverket och godkänner deklarationen.

Äger ditt aktiebolag fonder? Kom ihåg schablonintäkten.

Bolag som äger fonder vid kalenderårets ingång beskattas för en schablonintäkt. Schablonintäkten är 0,4 procent av värdet av fonden vid årets ingång och den ska redovisas under Skattemässiga justeringar i företagets deklaration.

Till skillnad från vad som gäller för privatpersoner förtrycks inte schablonintäkten i företagets deklaration. Som företagare måste du själv komma ihåg att lägga till intäkten i deklarationen. I årsbeskedet från Swedbank Robur anges schablonintäkten. Spara årsbeskedet tills det är dags att deklarera.

Finns det kvarstående förluster? Kvitta.

Har du ett aktiebolag? Kom ihåg att ta med eventuella kvarstående förluster på värdepapper från tidigare år. Sådana förluster kan kvittas mot vinster på värdepapper som uppkommit under året.

Passa också på att se över företagets placeringar. Ska värdepappren ligga i en depå, på konto eller i en kapitalförsäkring? I kapitalförsäkringen beskattas inte kapitalvinster eller utdelningar. I stället tas en schablonskatt ut baserad på värdet av tillgångarna i försäkringen samt insättningar i försäkringen.

Ligger bolagets värdepapper i en depå måste företaget ha en LEI-kod - Legal Entity Identifier. Bolag som endast har fonder behöver inte ha en LEI-kod.

Gör avdrag för pensionssparande

Du som är enskild näringsidkare får göra avdrag för inbetalningar till egna pensionsförsäkringar och eget pensionssparkonto. Som enskild näringsidkare har du rätt att göra avdrag med 35 procent av inkomsten, dock högst 10 prisbasbelopp (573 000 kr inkomstår 2024).

Undvik hög marginalskatt i enskild firma och handelsbolag

Har du bra resultat i din enskilda firma eller ditt handelsbolag kan du undvika höga marginalskatter genom att göra avdrag för avsättning till periodiserings- och expansionsfonder.

Fördela utgiftsräntorna mellan dig privat och enskilda firman

Du får göra avdrag för ränteutgifter på lån som du har i din enskilda näringsverksamhet. De ränteutgifter som är förtryckta i din inkomstdeklaration, under inkomst av kapital, avser normalt både räntor på dina privata lån och räntor på lån som hänger ihop med din enskilda näringsverksamhet. För att undvika dubbla avdrag måste du därför minska det förtryckta beloppet i deklarationen med den del av räntekostnaderna som du gör avdrag för i verksamheten.

Viktigt om Skogskonto

Har du haft stora intäkter från skogsavverkningar under året, kan du fördela ut dem på flera år genom att göra avsättningar till Skogskontot. Det du sätter in på Skogskontot får du göra avdrag för i näringsverksamheten, men avdraget får inte leda till underskott. Därför är det klokt att göra insättningen först när bokslutet är klart och du vet vilket överskott som går att använda. Du kan sätta in pengar på Skogskontot fram till den dag du ska lämna din deklaration (se ovan). Innan bokslutet är klart kan du tillfälligt sätta in pengarna från avverkningen på ett Skogslikvidkonto, där räntan är densamma som på Skogskontot (1,75 procent, februari 2025).